Cách tính thuế hộ kinh doanh từ ngày 1/1/2026 

Từ ngày 1/1/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, thuế hộ kinh doanh sẽ chính thức không còn áp dụng thuế khoán mà chuyển sang cơ chế tự kê khai và xác định doanh thu thực tế theo pháp luật quản lý thuế. Điều này tạo ra thay đổi lớn trong cách tính thuế, cách ghi chép doanh thu và nghĩa vụ kê khai của hàng triệu hộ kinh doanh. Vì vậy, việc hiểu đúng quy định và nắm rõ cách tính thuế theo cơ chế mới là điều cần thiết để hộ kinh doanh chuẩn bị kịp thời và tránh rủi ro vi phạm.

1. Phương pháp tính thuế theo quy định mới

Từ ngày 1/1/2026, khi hộ kinh doanh không còn áp dụng thuế khoán theo Nghị quyết 198/2025/QH15, việc đóng thuế hộ kinh doanh sẽ thực hiện theo pháp luật quản lý thuế, nghĩa là dựa trên doanh thu thực tế và tỷ lệ thuế (%) theo ngành nghề theo quy định của pháp luật thuế hiện hành.

Theo quy định chung của Luật Quản lý thuế 2019, doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh được hiểu là: Tổng tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế.

Việc ghi nhận doanh thu phải bảo đảm:

• Có hóa đơn theo quy định (hiện hành là hóa đơn điện tử)
• Có chứng từ liên quan được lưu trữ theo Luật Kế toán
• Phù hợp với sổ sách và dữ liệu kê khai thuế

2. Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp từ năm 2026

Từ ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế theo pháp luật quản lý thuế thay vì cơ chế thuế khoán. Theo  Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (Sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014, 2020) và Quyết định số 3389/QĐ-BTC, hộ kinh doanh có nghĩa vụ với hai sắc thuế chính và phải kê khai chi tiết như sau: 

Từ ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh sẽ không phải nộp lệ phí môn bài. Đây là thay đổi đáng kể giúp giảm chi phí cố định hằng năm của hộ kinh doanh.

3. Thuế mới 2026 sẽ ảnh hưởng như thế nào đến các đại lý bán hàng Thái Lan?

3.1 Áp lực minh bạch doanh thu cao hơn

Từ 2026, mọi đại lý bán hàng Thái Lan sẽ phải ghi nhận doanh thu theo từng giao dịch, thay vì tổng hợp theo kỳ như trước. Với đặc thù kinh doanh đa nhóm hàng, đa kênh (offline, online, livestream, sàn TMĐT), yêu cầu này tạo áp lực lớn lên công tác quản trị bán hàng. Đại lý cần đồng bộ dữ liệu bán hàng với kho, tránh lệch số giữa thực tế và kê khai. Minh bạch doanh thu không chỉ giúp tuân thủ thuế mà còn nâng cao uy tín của đại lý với nhà phân phối, đối tác và ngân hàng khi cần mở rộng kinh doanh.

3.2 Tăng yêu cầu lưu trữ hóa đơn – chứng từ

Đại lý hàng Thái Lan thường nhập hàng theo lô lớn, đa dạng thương hiệu và dòng sản phẩm. Vì vậy, việc lưu trữ đầy đủ hóa đơn đầu vào trở thành yếu tố quyết định khi kê khai thuế. Nếu thiếu hóa đơn hợp lệ, đại lý có thể mất quyền khấu trừ, không chứng minh được giá vốn và dễ bị cơ quan thuế ấn định doanh thu với mức thuế cao hơn thực tế. Việc số hóa chứng từ, phân loại theo nhóm hàng, ngày nhập và nhà cung cấp sẽ giúp đại lý duy trì tính minh bạch và giảm thiểu rủi ro trong thanh/kiểm tra thuế.

3.3 Tác động đến dòng tiền và kế hoạch nhập hàng

Việc kê khai theo tháng hoặc quý khiến đại lý cần chuẩn bị dòng tiền ổn định hơn để nộp thuế đúng hạn. Thuế GTGT và TNCN phát sinh theo doanh thu thực tế có thể làm thay đổi chu kỳ vốn của đại lý, đặc biệt trong các mùa cao điểm nhập hàng Thái. Dòng tiền không được dự trù tốt có thể ảnh hưởng đến khả năng nhập hàng, thanh toán cho nhà phân phối và duy trì tồn kho tối ưu. Đại lý nên thiết lập kế hoạch dòng tiền theo kỳ kê khai thuế, tránh bị động, đồng thời tận dụng dữ liệu doanh số để dự báo nhu cầu nhập hàng chính xác hơn.

4. Đại lý bán hàng Thái Lan cần biết điều gì để không bị phạt? 

4.1 Bắt buộc xuất hóa đơn khi bán hàng

Từ 2026, mọi giao dịch bán hàng, kể cả bán lẻ cho người tiêu dùng cuối, đều phải lập hóa đơn điện tử đúng thời điểm. Đây là yêu cầu bắt buộc theo Luật Quản lý thuế và đại lý cần đặc biệt lưu ý khi bán hàng online, livestream hoặc bán sỉ số lượng lớn. Việc chậm hoặc không xuất hóa đơn có thể bị xử phạt hành chính, thậm chí bị ấn định doanh thu ở mức cao hơn. Đối với đại lý bán hàng Thái Lan, hóa đơn đầy đủ còn là bằng chứng hợp lệ về nguồn gốc xuất xứ, giúp nâng cao niềm tin của khách hàng và đối tác trong chuỗi phân phối.

4.2 Tài khoản ngân hàng phải tách biệt

Đại lý cần tách biệt dòng tiền bán hàng vào tài khoản ngân hàng phục vụ kinh doanh, thay vì sử dụng lẫn với tài khoản cá nhân. Điều này giúp kiểm soát doanh thu rõ ràng hơn, hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu. Nếu giao dịch bị trộn lẫn, đại lý có thể gặp khó khăn khi chứng minh doanh thu, chi phí, dẫn đến việc bị đánh giá thiếu minh bạch hoặc bị ấn định thuế. Một tài khoản riêng cho hoạt động kinh doanh sẽ giúp quản trị dòng tiền tốt hơn và nâng cao tính chuyên nghiệp trong mắt nhà phân phối.

4.3 Doanh thu sàn TMĐT phải được kê khai đầy đủ

Với đại lý hoạt động mạnh trên các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop…, doanh thu từ sàn phải được kê khai đúng theo quy định. Nếu sàn có chức năng thanh toán, sàn sẽ khấu trừ và nộp thay thuế. Ngược lại, đại lý phải tự kê khai theo tháng hoặc quý. Doanh thu tính thuế là doanh thu trước chiết khấu sàn, không phải số tiền thực nhận. Đại lý cần đối chiếu doanh thu giữa hệ thống bán hàng, báo cáo sàn và hóa đơn đã xuất để tránh sai lệch, yếu tố dễ dẫn đến phạt nhất.

4.4 Phải chuẩn bị sổ sách tối thiểu

Đối với đại lý có doanh thu lớn, đặc biệt trên 3 tỷ đồng/năm, việc áp dụng sổ sách kế toán đơn giản là bắt buộc. Đại lý cần lưu đầy đủ hóa đơn nhập hàng từ nhà phân phối, chứng từ vận chuyển, báo cáo kho và doanh số. Sổ sách rõ ràng không chỉ là yêu cầu tuân thủ mà còn giúp đại lý nắm chắc biên lợi nhuận theo từng nhóm hàng Thái, tối ưu chiến lược nhập hàng. Khi có thanh/kiểm tra, bộ hồ sơ minh bạch sẽ giúp đại lý giảm thiểu rủi ro, đảm bảo hoạt động kinh doanh vận hành ổn định.

5. Giải pháp giúp đại lý bán hàng Thái Lan vận hành hiệu quả trong giai đoạn thuế mới 

5.1 Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng – tồn kho

Một hệ thống quản lý hiện đại giúp đại lý đáp ứng yêu cầu thuế minh bạch:

• Ghi nhận doanh thu theo từng giao dịch.
• Kiểm soát tồn kho chuẩn xác, tránh thất thoát.
• Tự động tổng hợp báo cáo theo tháng/quý phục vụ kê khai thuế.
• Đồng bộ dữ liệu bán hàng giữa đại lý và nhà phân phối.
• Hạn chế sai lệch giữa số liệu thực tế – số liệu kê khai

5.2 Chủ động xây dựng quy trình hóa đơn điện tử

Để vận hành trơn tru trong bối cảnh thuế mới, đại lý nên: 

• Thiết lập quy trình xuất hóa đơn rõ ràng cho từng loại giao dịch.
• Xuất hóa đơn ngay khi bán hàng, tránh quên hoặc xuất muộn.
• Phân loại hóa đơn theo nhóm hàng Thái, hàng phụ kiện, hàng tiêu dùng… để thuận tiện đối chiếu.
• Sử dụng giải pháp hóa đơn điện tử đồng bộ với phần mềm bán hàng.

5.3 Ký hợp đồng – chứng từ rõ ràng với nhà phân phối

Một đại lý phân phối hàng Thái Lan muốn vận hành bền vững trong giai đoạn thuế mới cần bắt đầu từ sự minh bạch trong quan hệ hợp tác. Việc ký kết hợp đồng mua bán đầy đủ điều khoản, bao gồm giá, số lượng, chính sách chiết khấu và điều kiện giao nhận, sẽ giúp đại lý có cơ sở pháp lý rõ ràng khi kê khai thuế. Bên cạnh đó, đại lý cần yêu cầu nhà phân phối cung cấp hóa đơn đầu vào hợp lệ cho từng lô hàng, đồng thời lưu trữ chứng từ vận chuyển, biên bản giao nhận và phiếu xuất kho theo đúng quy định. 

6. Mai Phú Hưng – Đồng hành tin cậy của các đại lý kinh doanh hàng Thái Lan

Trong bối cảnh chính sách thuế thay đổi mạnh mẽ từ năm 2026, việc lựa chọn một nhà phân phối uy tín không chỉ giúp đại lý có nguồn hàng ổn định mà còn đảm bảo tính minh bạch, hợp lệ về hóa đơn – chứng từ để dễ dàng kê khai thuế.

Mai Phú Hưng tự hào là đối tác chiến lược của hàng trăm đại lý trên toàn quốc, cung cấp danh mục hàng tiêu dùng Thái Lan đa dạng, chính ngạch, giá cạnh tranh cùng quy trình làm việc chuyên nghiệp. Chúng tôi đồng hành cùng đại lý từ khâu lựa chọn sản phẩm, quản lý hàng hóa đến hỗ trợ thủ tục hóa đơn – chứng từ, giúp đại lý vận hành hiệu quả và tuân thủ quy định thuế mới.

Với tinh thần hợp tác bền vững, Mai Phú Hưng cam kết mang đến nguồn hàng chất lượng – dịch vụ tận tâm – hỗ trợ toàn diện, giúp đại lý tự tin mở rộng kinh doanh và tăng trưởng trong giai đoạn mới.

6. Kết luận

Từ năm 2026, quy định thuế hộ kinh doanh sẽ thay đổi mạnh, đòi hỏi mỗi chủ shop phải nắm rõ cách kê khai và quản lý doanh thu để tránh sai sót. Việc chủ động cập nhật thông tin thuế ngay từ bây giờ sẽ giúp cửa hàng vận hành ổn định và minh bạch hơn. Mai Phú Hưng luôn đồng hành cùng các chủ kinh doanh, cung cấp hàng sỉ Thái uy tín và thông tin hữu ích để bạn yên tâm phát triển cửa hàng.